Что грозит ип за неуплату налогов

 

Какой штраф за неуплату налогов ИП придётся уплатить в бюджет? Уголовная и административная ответственность ИП, примеры расчёта пени. Ответственность за неуплату налогов в срок индивидуальным предпринимателем

Содержание

Неуплата НДФЛ предпринимателем — налоговым агентом

Предприниматель, имеющий сотрудников, а также выплачивающий денежные средства физлицам по договорам гражданско-правового характера в силу п. 1 ст. 226 НК РФ обязан исчислить, удержать с указанных выше лиц и перечислить в бюджет налог на доходы физлиц (НДФЛ).

Налоговые агенты — предприниматели должны удержать НДФЛ при фактической выплате доходов физлицу (п. 4 ст. 226 НК) и перечислить удержанные денежные средства в бюджет не позднее чем на следующий день (п. 6 ст. 226 НК).

По ст. 123 Налогового кодекса:

  • неправомерное неудержание НДФЛ;
  • неправомерное перечисление удержанных денежных средств в бюджет;
  • неполное удержание и/или перечисление —

наказываются штрафом в размере 20% от денежной суммы, которая подлежала удержанию/перечислению.

Меры наказания

Система налогообложения и порядок наказания должников за ее нарушение строго регламентированы законами РФ. Согласно ст. 120 НК РФ, весомыми нарушениями признаются все действия предпринимателя и его сотрудников, выраженные в сокрытии информации по деятельности, включая расходы, прибыль. Это заключается в утрате, уничтожении, некорректном оформлении документации, подтверждающей хозяйственные операции.

Далее выясним, какой штраф за неуплату налогов ИП предусмотрен законом. Когда указанные деяния зафиксированы на протяжении одного отчетного периода, должника ожидает штраф не более десяти тысяч рублей. Когда срок уклонения больше, размер штрафных санкций утраивается. Если действия нарушителя вызвали занижение налоговой базы, дополнительно с основным долгом придется уплатить 20% штрафа.

Непредумышленное занижение суммы налогового платежа, типичные ошибки повлекут за собой ответственность в виде увеличения задолженности на 1/5. Аналогичное наказание ожидает налогового агента при неправильном исполнении своих функций, выраженном в отсутствии сданной отчетности, сумм перечисленного НДФЛ. Когда зафиксировано грубое нарушение налогового законодательства, налогоплательщик намеренно уклоняется от пополнения казны государства, ему грозит штраф 40%.

Независимо от величины, структуры непогашенных обязательств, налогоплательщика за просрочку ожидают пени. Размер начисления определяется произведением суммы основного долга на одну трехсотую ключевой ставки ЦБ РФ с учетом дней просрочки. То есть даже если нарушить срок перечисления денег на депозит инспекции на неделю, все равно задолженность увеличится за счет пеней.

Неуплата налогов грозит начислением пени и штрафов

Важно понимать, что процент рефинансирования постоянно изменяется в соответствии с экономической обстановкой по стране. Поэтому за расчет берутся именно те значения коэффициента, которые действуют. Размер пеней определяется суммарно: в разрезе по дням начисляются взносы от разных ставок ЦБ РФ, а полученные числа складываются.

Налоговая ответственность

Ответственность за неуплату налогов и сборов по Налоговому кодексу грозит индивидуальному предпринимателю за недостоверное отражение сведений о доходах и расходах (далее ДиР) в первичных документах, равно как и их уничтожение и сокрытие, а также, непосредственно, за нарушение сроков внесения в бюджет обязательных платежей.

Штрафные санкции

Пени

Помимо штрафа, накладываемого на ИП, налоговый орган начисляет пени на каждый день просрочки уплаты НиС в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Пени начинают начисляться со дня, следующего за тем, когда закончился срок уплаты НиС. Допустим, предельный срок уплаты подоходного налога для ИП – 15 июля. Начиная с 16 июля на сумму недоимки (неуплаченного налога) начнет начисляться пеня.

Расчет пени производится по формуле:

СЗ х 1 : 300 х КД х СРФ

где

СЗ - сумма недоимки (задолженности) по НиС;

КД - количество дней просрочки, начиная с дня, следующего за тем, когда истек предельный срок уплаты НиС и заканчивая днем, когда задолженность была погашена.

СРФ – ставка рефинансирования Центробанка РФ.

Примечание: с года СРФ равна 10%. Информацию о действующих на момент просрочке ставках можно узнать здесь.

Обратите внимание, что ставку нужно брать на тот период, когда погашалась задолженность. Если, допустим, на момент просрочки действовало несколько ставок, то расчет производиться отдельно по каждому периоду, когда действовала та или иная ставка.

Пример

ИП Степанов В.С., применяя общий режим налогообложения не уплатил в срок до 15 июля НДФЛ. Оплата налога была произведена 16 ноября. Рассчитаем пени, подлежащие уплате.

Сумма неуплаченного подоходного налога – 22 500 руб.

Количество дней просрочки – 123 (с – )

Размер СРФ на период с до - 10,5%, на период с – 10%.

Сумма пени, рассчитанная за период с по (65 дней) по ставке 10,5% составит 511,87 руб.:

22 500 х 1 : 300 х 65 х 10,5%

Сумма пени, рассчитанная за период с – – 435 руб.:

22 500 х 1 : 300 х 58 х 10%

Общая сумму пени, подлежащая уплате, будет равна 946, 87 руб.

Обратите внимание, что пени начисляются только на сумму недоимки (неуплаченного налога), на штраф они никогда не начисляются.

Порядок привлечения к ответственности по НК РФ

  1. Направление ИП требования об уплате НиС;

После того, как налоговому органу стало известно о неуплате налога (наличии недоимки по нему), он выставляет требование ИП об уплате НиС.

Требование направляется:

  • в течение года если сумма задолженности меньше 500 руб.;
  • в течение 3-х месяцев с момента обнаружения налоговым органом задолженности;
  • в течение 20 дней с даты вступления в силу решения о привлечении к ответственности
  1. Направление ИП решения о взыскании НиС за счет денежных средств на расчетных счетах предпринимателя

Если ИП в срок, указанный в требовании, не уплатит задолженность по НиС налоговый орган принимает и направляет ИП решение о взыскании долга за счет средств, находящихся на счетах в банке. Срок направления данного требования не превышает 2-х месяцев с истечения даты, отводившейся ИП на уплату долга.

Одновременно с решением на взыскание НиС налоговый орган выставляет инкассовое поручение в банк о приостановлении операций по всем счетам, кроме того, с которого будет производится списание долга. Долг списывается банком в бесспорном порядке.

  1. Если денег на расчетном счете нет, то налоговый орган вправе взыскать средства за счет иного имущества ИП;

Обратите внимание, что законодательством установлен перечень имущества, не подлежащего изъятию ни при каких обстоятельствах, в него, в частности включается единственное жилье (кроме того, что находится в ипотеке на момент изъятия), домашняя обстановка (кроме предметов роскоши), домашняя скотина, деньги в размере прожиточного минимума и прочее имущество.

  1. Если сумма долга превышает 300 000 руб. налоговый орган вправе инициировать в отношении ИП процедуру банкротства.

Ответственность за непогашение назначенного ИП налога

Фото 2

Обязанность по оплатам налоговых сборов лежит в одинаковой степени на предприятиях, гражданах и должностных лицах.

В случае уклонения от уплаты и предоставления в ФНС ложных сведений о прибыли ИП может назначаться уголовная, административная или налоговая ответственность.

ИП является физическим лицом, поэтому к нему применяются несколько иные меры наказания, чем к организациям и их должностным лицам. Формально частного предпринимателя невозможно привлечь одновременно к уголовной и налоговой ответственности.


Согласно 76 статье НК РФ, в случае не предоставления в срок необходимой отчётности и не оплаты суммы сбора ФНС может приостановить осуществление расходных операций по банковским счетам предпринимателя до момента погашения долга.

Назначить подобную меру налоговая служба вправе уже через 10 суток после дня, когда должна была быть подана декларация. Снять обременение можно путём составления и передачи в ФНС соответствующего отчёта или оплаты нужной суммы сбора.

Советуем материал: Как прописать человека в квартиру?

Срок защиты интересов государства

Для сумм непогашения налоговых обязательств не действует общий срок исковой давности, обозначенный ст. 196 ГК РФ. Если с момента формирования задолженности прошло более трех лет, привлечь должника к ответственности не получится. Нельзя наказать предпринимателя за неуплату сборов в пенсионный фонд, по другим объектам налогообложения, если ранее по этим лицевым счетам существовала переплата.

Несмотря на невозможность взыскать долги с неплательщика, налоговая инспекция не спишет недоимки. Они будут дальше существовать в прежнем размере. Единственный вариант полного закрытия обязательств – погашение или амнистия Правительства РФ. Только тогда ИП освободится от долгового бремени.

Несвоевременная сдача отчета в статистику

Статистика — самый запутанный с точки зрения отчетности орган. Нет четкого регламента что кому сдавать, каждый год новые правила. Так, например, для ИП по результатам 2015 года нужно было сдать специальную форму "1-предприниматель" в рамках сплошного наблюдения.

Те, кто форму не сдал, могут попасть на штраф (ст. КоАП РФ):

  • за первое нарушение — от 10 000 до 20 000 р;
  • за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 р.

Пример: ИП пропустил приказ, в котором было назначено сплошное статистическое наблюдение за деятельностью ИП, и не сдал полагающуюся форму в органы статистики за 2015 год. Штраф за такое нарушение составит от 10 000 до 20 000 р.

Справедливости ради нужно сказать, что я не знаю еще ни одного ИП, которого бы уже оштрафовали за несдачу статистики.

Чем грозит задержка в подаче отчетности

Нарушение сроков подачи отчетности или вовсе ее несдача – повод для начисления штрафа. В соответствии со ст. 119 п. 1 НК РФ (ред. ФЗ №134 ст. 10 п. 3 от , для ИП он составляет 5 % от размера налога, подлежащего уплате. Минимальная сумма штрафа – 1000 руб. Штрафные санкции начисляются за каждый месяц просрочки (в том числе и неполный). Максимальный размер – 30 % от суммы сформировавшейся задолженности.

Важно! За нарушение сроков сдачи нулевой отчетности - декларации, которая подается, если ИП не ведет деятельность - также взимается штраф в размере 1000 руб.

Если вы испытываете трудности со своевременной уплатой налогов, забываете про сроки сдачи и ошибаетесь в декларациях, советуем обратиться за помощью к специалистам. Индивидуальным предпринимателям зачастую невыгодно содержать штатного бухгалтера. Самое простое и удобное решение в этом случае - передача бухгалтерской работы на аутсорс. Отлично подойдет сервис Главбух Ассистент. Это не только удобно, но и выгодно - убедитесь сами.

Читайте также: Налог на имущество ИП.

При просрочке более 10 дней ФНС имеет право заморозить банковские счета предпринимателя (в соответствии со ст. 76 НК РФ). Расходные операции приостанавливаются до момента предоставления отчета и погашения задолженности.

Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

Не заплатил налоги вовремя — чем это грозит?

Если ИП не заплатил налог вовремя, то ему грозит ответственность, предусмотренная ст. 122 НК РФ. По ней штраф за неуплату налогов ИП составляет 20% от суммы, которая по налогу или сбору не была уплачена. Под п. 1 указанной статьи и штраф в 20% подпадают невиновные деяния (например, счетная ошибка), а также нарушения, совершенные по неосторожности (например, низкая квалификация главбуха). См. абз. 3–5 п. 1 Методических рекомендаций, направленных письмом ФНС РФ от № ЕД-4-2/[email protected] (далее — Методические рекомендации).

Чем грозит ИП умышленная неуплата налогов? Штраф в этом случае составит 40% от невыплаченной суммы. Признаком умышленности является имитация:

  • договорных отношений;
  • реальной экономической деятельности через подставных лиц (использование в этих целях фирм-однодневок);
  • работы нескольких лиц, в то время как в реальности они действуют как одно лицо — дробление бизнеса с целью сохранения статуса плательщика налога по спецрежиму (см. абз. 6 п. 1 Методических рекомендаций).

Что будет за неуплату налогов ИП

Предприниматель привлекается к административной ответственности, если он самостоятельно осуществляет начисление налогов и взносов в бюджет, а также оформляет платежные документы и распоряжается финансами.

Грубейшие ошибки ведения регистров по продаже, покупке, при составлении отчетности влекут за собой начисление штрафа в размере от пяти до десяти тысяч рублей. Если нарушение повторится еще раз, сумма санкций удвоится, а виновному лицу грозит дисквалификация до двух лет. Должник может освободиться от наказания, когда оперативно внесет корректировки по сведениям бухгалтерского учета, предоставит исправленные фискальные декларации по сборам в бюджет, ПФР, погасит задолженность.

Фото 2

Пени за просрочку

Если вы погашаете задолженность с опозданием, вам также придётся заплатить и назначенные пени. Они рассчитываются по алгоритму, зафиксированному 75 статьёй НК РФ, и зависят от трёх факторов:

  • величины долга;
  • количества дней просрочки;
  • 1/300 части действующей в настоящей момент ставки рефинансирования по данным Центробанка.

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП возможна, если долг составляет оговоренную в Уголовном кодексе РФ сумму либо превышает ее. В ст. ст. 198-199 указывается, какое наказание за неуплату налогов ИП получает в таком случае. В процессе судопроизводства процент, подлежащий уплате, определяется с учетом последних 3 лет, из чего и рассчитывается сумма компенсации со стороны нарушителя.

Самая скромная сумма в этом случае – 100 тысяч рублей, однако может дорасти и до 300 тысяч либо суммы зарплат за 1-2 года. Тюремное заключение тоже предусматривается, от 4 до 12 месяцев. При хищениях в особо крупных размерах – штраф до 500 тысяч, а заключение – до 3 лет. Юридическим лицам грозят те же самые ограничения, но только с наложением запрета на то, чтобы занимать аналогичную или вышестоящую должность, на оговоренный в УК срок.

В соответствие же со ст. 120 НК (о недостатках ведения налоговой отчетности), уголовной ответственности еще можно избежать, ограничившись штрафом в 10-30 тысяч рублей, в зависимости от того, насколько растянулся срок недоплаты. При занижении налоговой базы ответственность индивидуального предпринимателя за неуплату налогов может соотноситься со штрафом от 40 тысяч рублей либо в 20% от удержанных платежей. К этому прибавляется пеня и доплата оставшейся по стандартной процедуре суммы задолженности.

Если сами документы, предоставляемые налоговой службе, фальсифицированы, а сумма сокрытых от органов средств превышает 300 тысяч рублей, на злостного неплательщика налагается аналогичный или еще больший штраф в размере до двухлетнего дохода ИП. Той же ст. 198 УК предусматривается шестимесячный арест или годовое лишение свободы. Хищение, превышающее 1,5 миллиона рублей, наказуемо либо штрафом до полумиллиона рублей, либо изъятием средств уже в размере трехлетнего дохода, либо заключением в местах лишения свободы (до 3 лет).

Не будет лишним отметить, что при неуплате налогов ИП ответственность последнего может быть смягчена уже в ближайшее время, однако только при просрочке, лишенной злого умысла. Такой законопроект предложил Р. Марданшин на заседании Госдумы. Это может способствовать более уверенному продвижению малого бизнеса.

Что грозит за неуплату налогов ИП

Неуплата индивидуальным предпринимателем налога в сроки или занижение (неправильное исчисление) отчислений карается в соответствии со ст. 122 НК РФ. Штраф за неуплату налогов ИП составит:

  • 20 % от суммы сформированной задолженности – если нарушение сроков не содержит признаков умысла$
  • 40 % от суммы налога, не уплаченной в срок – при намеренном нарушении сроков.

Несвоевременное погашение налогов влечет за собой начисление пени (ст. 75 НК РФ) в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ – за каждый день просрочки, начиная с дня, следующего за датой предельного срока расчета с ФНС.

Уклонение от погашения образовавшейся задолженности чревато принудительным взысканием по суду, например, путем конфискации имущества предпринимателя или за счет средств на банковских счетах.

Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС

К нам на обслуживание пришел индивидуальный предприниматель, и обнаружилось, что он принял на работу нескольких сотрудников, а в фондах как работодатель не зарегистрировался. ИП ошибочно считал, что все "регистрации" регистрирующий орган делает автоматически при регистрации самого ИП. Увы, для ИПшников это не так.

Если ИП нанимает сотрудников, то в течение 30 календарных дней со дня заключения трудового договора нужно зарегистрироваться в фондах.

Штраф за нарушение срока регистрации (ПФР - п. 1 ст. 27 Закона № 167-ФЗ; ФСС - п. 1 ст. 19 закона № 125-ФЗ):

  • Если просрочка регистрации до 90 дней включительно — 5 000 р.
  • Если регистрация просрочена более чем на 90 дней — 10 000 р.

Пример: Если вы решили нанять сотрудника и этой же датой заключили трудовой договор, то зарегистрироваться в фондах нужно до . Если заявление на регистрацию вы подадите , то каждый фонд вам выпишет штраф по 5 000 р, всего 10 000 р.

Не пробили чек ККМ

Один наш клиент — индивидуальный предприниматель, продавал товары в крупном торговом центре. Он рассказывал, что проверяющие приходят очень часто. И вот как это происходит: под видом покупателя приходит проверка, делает вид, что покупает товар, и даже передает деньги, вы пробиваете (или не пробиваете) кассовый чек. По правилам кассовый чек вы обязаны выдать одновременно с выдачей сдачи. Если сдача выдана, а чека ККМ нет, то проверяющие достают удостоверения и фиксируют факт неприменения ККМ. Оформляется возврат товара и одновременно выписывается штраф.

Все индивидуальные предприниматели, получающие наличные деньги за товары, работы, услуги, должны пробивать при получении денег чек ККМ. Есть и исключения (например, продажу услуг населению можно осуществлять по бланкам строгой отчетности).

Штраф за неприменение ККМ для ИП составляет (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • ¼ — ½ от не пробитой суммы
  • Не менее 10 000 р.

Примеры

  1. Индивидуальный предприниматель "забыл" пробить чек на 100 000 р. Штраф составит 25 000-50 000 р.
  2. ИП не пробил чек на сумму 100 р. Штраф за непробитие составит 10 000 р.

Могут ли посадить за неуплату налогов ИП?

Поводом для привлечения индивидуального предпринимателя к уголовной ответственности (согласно ст. 199.2 УК РФ) могут стать:

  • умышленное сокрытие размеров фактической прибыли$
  • предоставление заведомо ложных данных в налоговом отчете;
  • фальсификация документов;
  • уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах.

Мера ответственности зависит от тяжести деяния и может караться штрафом до 500 тыс. рублей, принудительными работами (до 1 года), лишением свободы до 3 лет. Ответственность ИП за неуплату налогов может быть смягчена, если правонарушение совершено впервые, а сумма долга уплачена полностью (с учетом пени).

Читайте также: Незаконное предпринимательство в России: кого оштрафуют, а кого посадят.

Методы воздействия по УК РФ

Фото 4

Если физическое лицо в 2019 г. уклоняется от уплаты обязательных бюджетных платежей, его ожидает штраф от ста до трехсот тысяч рублей. Альтернативный вариант – взыскание официального дохода за период до двух лет.

Уголовная ответственность для ИП за полную или частичную неуплату налогов может быть выражена назначением специальных работ до двенадцати месяцев. По более сложной ситуации должник может оказаться за решеткой на срок до одного года.

Когда выявлено правонарушение в большом размере, неплательщика ожидает более значимое взыскание: 200-500 тыс. руб. Взамен этой санкции может быть назначено лишение зарплаты на 1,5-3 года. По аналогии с предыдущей схемой наказания возможно привлечение к исправительным работам или арест до трех лет.

В зависимости от степени нарушений, ответственность может быть вплоть до уголовной

Какой штраф за неуплату налогов ИП?

В случае несоблюдения или умышленного нарушения правил учёта прибыли и затрат бизнесмен может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 статье НК РФ. В этой ситуации ему назначается штрафная санкция в сумме:

  • 10 тыс. рублей (при совершении нарушения в течение одного налогового периода);
  • 30 тыс. рублей (при осуществлении неверных расчётов на протяжении большего срока);
  • 20% от непогашенного сбора, при этом не меньше 40 тыс. рублей (при занижении налоговой базы).

Данная мера наказания назначается исключительно при отсутствии признаков совершения существенного налогового правонарушения.

В результате невнесения платы за начисленный ФНС налоговый сбор или зачисление неполной суммы денег предпринимателя ожидает назначение штрафа за неуплату налогов ИП в следующих размерах:

  • 40% от величины сбора (если гражданин избегает исполнения обязательства намеренно);
  • 20% (если нарушение не содержит признаков налогового преступления).

Назначение какой-либо меры наказания не освобождает неплательщика от погашения суммы налогового сбора.

При уклонении от оплаты суд может принять решение о принудительном взыскании задолженности, после чего уполномоченные органы конфискуют имущество гражданина или возмещают долг за счёт денег с банковского счёта лица.

На практике сам факт невнесения оплаты в установленный законом период не является основанием для привлечения ИП к ответственности. Первоначально ФНС должна доказать наличие виновности нарушителя (намеренного занижения налоговой базы, некорректного расчёта суммы сбора и совершения лицом иных неправомерных действий).

Существует ли ответственность за не сдачу отчётности в ФНС?

Частный предприниматель является физическим лицом и обязуется вовремя сдавать декларацию о получаемой им прибыли в отделение ФНС.

Если установленный законом срок пропущен или сам отчёт содержит недостоверные сведения, налоговая служба может направить в ОВД соответствующие материалы для возбуждения уголовного дела.

Признаками преступления являются следующие условия:

  • в результате махинаций произошла неоплата сбора в крупных или особо крупных размерах;
  • ложные данные были предоставлены лицом умышленно;
  • ИП сокрыл сведения о своей реальной прибыли от ФНС и правоохранительных органов.

В качестве субъекта преступления может выступать как сам частный предприниматель, так и его бухгалтер, ответственный за составление отчётности.

Если состав преступления отсутствует, в качестве наказания за пропуск установленного законом срока для подачи отчётности в налоговую службу может назначаться штрафное взыскание, величина которого установлена 119 статьёй НК РФ.

Размер штрафа составляет 5% от суммы сбора, подлежащего к оплате, за полный или неполный месяц просрочки. Отсчёт начинается со дня, в который должен был быть предоставлен отчёт. Сумма обязана не превышать 30% от данной величины, но и не быть меньше одной тысячи рублей.

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП

Ведение коммерческой деятельности, как то регулярное оказание услуг или регулярная продажа товаров, должно быть зарегистрировано либо как юридическое лицо, либо как ИП.

При отсутствии регистрации начисляется штраф (ст. 14.1 КоАП РФ):

  • От 500 до 2000 р.

По правде сказать, лично я не знаю ни одного надомника или фрилансера, которого бы "поймали и оштрафовали" по этой статье. Разовое оказание услуг, разовая продажа собственного имущества, разовое осуществление перевозки груза на своей машине — не признается предпринимательской деятельностью. А недавно Президент РФ сообщил, что не нужно штрафовать самозанятых людей, если они работают без регистрации.

Неуплата налогов ИП – налоговым агентом

Каждый предприниматель, у которого есть работники, должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплаченных им доходов (а также с доходов выплаченных физическим лицам, не являющимся ИП, с которыми заключены гражданско-правовые договоры). Иначе говоря, выполнять обязанности налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Естественно, в НК РФ прописаны штрафы налоговой для ИП за неисполнение этих обязанностей. Если предприниматель не удержал НДФЛ с таких доходов и не перечислил его в бюджет, или удержал и не перечислил, то на него будет наложен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и/или перечислению (ст. 123 НК РФ).

Сведения о дате удержания и перечисления НДФЛ налоговики с недавнего времени регулярно получают из форм 6-НДФЛ. Но вынести решение о привлечении к ответственности и выставить штраф работодателю контролеры могут только по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки (Письмо ФНС от N БС-4-11/864).

Отметим, что в НК РФ установлены и другие правонарушения, совершение которых предпринимателем повлечет наложение штрафа.

Несвоевременная сдача налоговой декларации

К нам на обслуживание недавно пришел индивидуальный предприниматель, раньше он вел учет сам в известном онлайн-сервисе. При приеме дел обнаружилось, что годовую декларацию по УСН он через онлайн-сервис вроде как отправил, а вот подтверждения отправки и сдачи отчетности у него нет. Если в процессе сверки с налоговой подтвердится, что отчетность не сдана, то будет начислен штраф.

Самая распространенная причина несвоевременной сдачи отчетности у индивидуальных предпринимателей — незнание сроков сдачи отчетности или банальная забывчивость.

За нарушение срока сдачи отчетности полагается штраф (ст. 119 НК РФ):

  • 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
  • Не менее 1000 р.

Примеры:

  1. Индивидуальный предприниматель просрочил сдачу нулевой отчетности по УСН. Штраф составит 1000 р.
  2. ИП просрочил сдачу декларации, в которой налог по УСН составил 10000 р. Но сам налог уплатил вовремя. Штраф составит 1000 р.
  3. ИП сдал декларацию по УСН на 3 месяца позже, налог уплатил после сдачи декларации. Налог по декларации — 10 000 р. Штраф составит 5% в месяц, то есть 10 000 / 100 * 5 = 500 р в месяц, за три месяца это будет 1500 р.
  4. ИП просрочил сдачу декларации на 3 года. Налог по декларации к уплате составил 10 000 р. Штраф составит 30% от суммы налога, то есть 3000 р.

Несвоевременная сдача отчетности в фонды как работодателя

Фото 5

Мой клиент — ИП из предыдущего пункта совершенно не предполагал, что на сотрудников нужно сдавать какую-то дополнительную отчетность, и ничего не сдавал. К сожалению, штрафов избежать не удалось.

Если ИП зарегистрировался как работодатель, он, как и ООО, будет ежемесячно сдавать отчетность в ПФР и ежеквартально в ПФР и ФСС. Внимание! С 2019 года перечень отчетности изменится, появится новая декларация и сдавать ее нужно будет в налоговую инспекцию.

За несдачу отчетности в ФСС положено два штрафа, несмотря на то, что форма на предоставление едина:

  1. За отчетность по временной нетрудоспособности и материнству (ст. 46 Закона № 212-ФЗ).
  2. За отчетность по травматизму (ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Отчетность в ПФР состоит из двух бланков:

  1. Ежеквартальный расчет РСВ-1.
  2. Ежемесячный отчет СЗВ.

Штраф за несдачу каждой отчетности в ФСС и ежеквартальной в ПФР:

  • 5% в месяц от суммы взносов, указанных в декларации за отчетный квартал.
  • Не более 30% от суммы взносов.
  • Не менее 1000 р.

Штраф за несдачу ежемесячной отчетности СЗВ в ПФР:

  • 500 р за каждого сотрудника (ст. 17 Закона N 27-ФЗ).

Пример: ИП нанял одного сотрудника с 01 января 2019 года с зарплатой 10 000 р. Сдачу отчетности просрочил на 1 месяц. Страховые взносы за квартал составят в ПФР (пенсионные и медицинские взносы) — 8130 р, в ФСС — 870 р. Штрафы за несдачу отчетности составят:

  • В ФСС за отчет по нетрудоспособности — 1000 р
  • В ФСС за отчет по травматизму — 1000 р
  • В ПФР за три отчета СЗВ — 1500 р.
  • В ПФР за отчет РСВ-1 — 1000 р.

Итого: 4500 р.

Пени за несвоевременную уплату налога

В силу п. 1 ст. 75 НК РФ пеней является денежная сумма, которую обязано выплатить лицо, заплатившее налоги/сборы в более поздние сроки, чем это установлено нормативно-правовыми актами. Пени уплачиваются независимо от уплаты штрафов, рассмотренных нами ранее.

Пеня исчисляется за каждый день просрочки уплаты обязательных платежей и определяется в процентах от не перечисленной вовремя суммы налога. Для предпринимателей процентная ставка пени является равной 1/300 ставки рефинансирования, которая устанавливается Банком России. Следует помнить, что с Банк России не устанавливает самостоятельное значение ставки рефинансирования, она равна учетной ставке. Узнать действующий размер ставки можно из нашей статьи «Динамика по ключевой ставке и ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Приведем пример расчета пени:

Предприниматель Иванов К. С. произвел выплату физлицу-подрядчику , НДФЛ в размере 5 000 руб. должен быть уплачен не позднее . Налог был выплачен . Итак:

  • задолженность — 5 000 руб.;
  • ставка рефинансирования с по — 7,25%, период просрочки — 59 дней;
  • ставка рефинансирования с по — 7,5%, период просрочки 39 дней.

Пени с по равны: 5 000 × 1/300 × 59 × 7,25% = 71,29 руб.

Пени с по составляют: 5 000 × 1/300 × 39 × 7,5% = 48,75 руб.

Итого пени с по : 71,29 + 48,75 = 120,04 руб.

Непредоставление документов по встречной проверке

Однажды нашему клиенту-ИП, состоящему у нас на бухгалтерском обслуживании, пришло требование из налоговой инспекции о предоставлении документов по контрагенту. Клиент был взволнован, это было его первое требование. Мы пояснили, что это проверяют не самого ИП, а контрагента, вовремя ответили на требование, предоставили документы, и вопрос был снят. Претензий к индивидуальному предпринимателю не возникло.

Встречная проверка — это проверка вашего контрагента. Вы обязаны предоставить налоговой инспекции документы, которая та требует, но только те, что непосредственно касаются деятельности проверяемого контрагента. Также вы обязаны предоставить имеющиеся сведения (информацию). Требования игнорировать нельзя.

За несвоевременное предоставление или непредоставление данных по встречной проверке назначается штраф (ст. 126 НК РФ):

  • За каждый непредоставленный документ — 200 р за документ.
  • За непредоставление сведений — 10000 р.

Примеры:

  1. Индивидуальному предпринимателю пришло требование о предоставлении документов по контрагенту "Ромашка", который является покупателем у ИП. В перечне документов были указаны: акт выполненных работ, договор, счет. Предприниматель забыл и не предоставил документы вовремя. Ему будет начислен штраф в размере 600 р.
  2. ИП пришло требование о предоставлении документов по контрагенту "Ромашка", который является покупателем. В перечне документов были указаны: акт выполненных работ, договор, счет, договор аренды помещения. Предприниматель забыл и не предоставил документы вовремя. ИП будет начислен штраф в размере 600 р. за 3 документа, так как четвертый, договор аренды помещения, не является документом, который относится к проверяемому покупателю.
  3. ИП пришло требование о предоставлении документов по контрагенту "Ромашка", который является его покупателем. В перечне документов были указаны: акт выполненных работ, договор, счет. Однако предприниматель с контрагентом работал без договора, и из документов в наличии только акт и счет, которые он и предоставил в налоговую инспекцию, пояснив, что договор не составлялся. Штрафа за непредоставление несуществующего документа не будет.
  4. ИП пришло требование о предоставление сведений по контрагенту "Ромашка". В частности, налоговики просили пояснить, при каких обстоятельствах совершалась сделка. Предприниматель проигнорировал требование. ИП будет начислен штраф в размере 10000 р.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://rusjurist.ru/predprinimatelskaya_deyatelnost/nakazanie_za_neuplatu_nalogov_dlya_ip/
  • https://moydolg.com/neuplata-i-uklonenie/ip-5/neuplata-nalogov.html
  • https://urlaw03.ru/nalogi/article/otvetstvennost-ip-za-neuplatu-nalogov
  • https://urmozg.ru/shtrafy/neuplata-nalogov-ip/
  • https://www.profdelo.com/blog/174-11-samykh-rasprostranennykh-shtrafov-dlya-ip
  • https://www.business.ru/question/2504-shtraf-za-neuplatu-nalogov-ip
  • https://moeip.ru/nalog/neuplata
  • https://glavkniga.ru/situations/k503859
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий