Что такое торговый сбор

 

Всем, кто платит торговый сбор в 2019 году или только собирается это сделать, важно знать, какие изменения произошли, как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора, сроки уплаты и кто не должен платить. Подробнее читайте в этой статье, где разобраны самые главные вопросы о торговом сборе. Подробно про торговый сбор в Москве в 2019 году. Кому нужно платить и как рассчитывать. Ставки, законы, постановка на учет в налоговой инспекции и т.д.

Содержание

Кто платит торговый сбор

Торговый сбор обязаны перечислять ритейлеры в Москве, Петербурге, Севастополе. Кто конкретно, решают местные депутаты. Однако есть общие нормы, определяющие, кто может попасть под действие 33 статьи НК РФ:

  • ритейлеры со стационарными объектами без торговых залов (кроме автомобильных заправок);
  • занимающиеся торговлей со склада;
  • ритейлеры с нестационарными объектами (ларьки, автофургоны, тележки);
  • владельцы магазинов с торговыми залами и розничных рынков.

Освобождены ИП на патенте или едином сельхозналоге:

Про “вмененщиков” не сказано в главе 33. Однако известно, что этот налоговый режим нельзя применять к деятельности, где платится торговый сбор (пункт 2.1 статьи НК РФ).


Льготы по торговому сбору

Статья 3 Закона города Москвы № 62 устанавливает ряд льгот.

1. Торговым сбором не облагается использование объектов движимого или недвижимого имущества для следующих видов торговли:

  • с использованием торговых автоматов;
  • на ярмарках;
  • на розничных рынках при наличии соответствующего разрешения;
  • разносной розничной торговли в автономных, бюджетных и казенных учреждениях;
  • торговли на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера;
  • в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках (в случае если доля доходов от продажи билетов составляет не менее 50%);
  • через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать».

2. Торговый сбор не уплачивают:

  • организации федеральной почтовой связи;
  • автономные, бюджетные и казенные учреждения;
  • религиозные организации, осуществляющие торговлю в культовых зданиях, сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.

3. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора, если они осуществляют торговлю через объекты площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении следующих условий:

  • основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, по ремонту одежды и текстильных изделий бытового назначения, по ремонту обуви и прочих изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
  • площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади объекта, используемого для осуществления деятельности.

4. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора при одновременном соблюдении следующих условий:

  • основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации, относится к розничной торговле книгами, газетами и журналами, букинистическими книгами;
  • по итогам периода обложения доля доходов нарастающим итогом с начала календарного года от продажи книг, газет и журналов в общем объеме доходов составила не менее 60%;
  • площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации книг, газет и журналов, составляет не менее 60% от общей площади объекта, используемого для осуществления деятельности;
  • все наличные денежные расчеты и расчеты с платежными картами на объектах осуществляются исключительно с использованием контрольно-кассовой техники с передачей фискальных документов оператору фискальных данных.

5. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора, если они осуществляют торговлю через объекты стационарной торговой сети за период обложения торговым сбором, в котором данные объекты изъяты в соответствии со ст. 7.4 Закона РФ от № 4802-1 «О статусе столицы Российской Федерации» или в отношении данных объектов прекращено право аренды в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в Москве.

Правило действует только в том случае, если в указанный период организации или ИП начали использовать для осуществления торговли другие объекты, которые ранее в указанном периоде ими не использовались.

Куда подается уведомление

Если деятельность ведется через стационарный объект, уведомление подается в ИФНС по месту нахождения этого объекта, а если через нестационарный, то по месту нахождения (жительства) налогоплательщика.

Если объектов торговли несколько, то подается одно уведомление, но с указанием сразу всех объектов. Местом подачи уведомления в этом случае будет налоговая инспекция, к которой относится торговый объект, указанный в уведомлении первым.

Примечание: уведомление также подается, если меняется площадь объекта или появляется новая торговая точка. В случае изменения местонахождения объекта сначала пишется уведомление о снятии его с учета и только потом подается уведомление в ИФНС по новому адресу.

В течение 5 рабочих дней после подачи уведомления налоговая инспекция должна выдать свидетельство плательщика торгового сбора. Свидетельство выдается на руки или отправляется по почте.

Я торгую через помещение, которое снимаю. Кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?

— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?

— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо. Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке. Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.

Ответственность плательщиков торгового сбора

Обратите внимание, что законодательством для плательщиков торгового сбора предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность за нарушения в вопросах постановки на учет:

Финансовая отчетность организации. ОСНО Пройдите программу повышения квалификации на соответствие профстандарту «Бухгалтер» Записаться
  • при нарушении порядка постановки на учет в налоговом органе — штраф не менее 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ).
  • за каждый день просрочки — пеня, а также соответствующий штраф за неуплату сбора (ст. 75, 122 НК РФ).
  • за ведение деятельности без государственной регистрации — штраф (часть 1 ст. 1 4.1 КоАП).
  • за осуществление незаконной предпринимательской деятельности — арест до 6 месяцев (ст. 171 УК РФ).

Важно: если плательщик торгового сбора самостоятельно не подал уведомление о постановке на учет, то он не сможет воспользоваться правом на вычет сумм торгового сбора из налога на прибыль, налога на доходы физических лиц или налога по упрощенной системе налогообложения (с объектом обложения «доходы»).

Как стать на учет в качестве плательщика торгового сбора (уведомление)

Фирма или организация может стать на учет как плательщик торгового сбора, отправив сведения о себе в налоговую по форме ТС-1.


Скачать форму ТС-1 для постановки на учет как плательщика торгового сбора  >>>


В уведомлении надо будет указать:

  • данные о плательщике сбора (название фирмы или ФИО ИП, ИНН, ОГРН/ОГРНИП, подпись);
  • данные о каждом месте торговли (дата начала торговли, код вида торговой деятельности, название, адрес, кадастровые номера, площадь торгового зала);
  • данные о торговом сборе (ставка, сумма за квартал, льгота).

Если ритейлер прекратил бизнес, то налоговикам отправляется аналогичное уведомление, только вместо даты начала торговли ставится дата окончания.

Срок и форма подачи уведомления

Фирма или предприниматель обязаны отправить налоговикам ТС-1 в течение пяти рабочих дней после открытия торговой точки.

Документ подается в налоговую:

  • по почте в территориальное отделение (надо зарегистрировать письмо и описать вложение);
  • в цифровом виде на сайте налоговой (сервис “Налогоплательщик ЮЛ” на );
  • лично в отделении.

Самый удобный способ - заполнение на сайте с помощью программы “Налогоплательщик ЮЛ”. Ведь форму, возможно, придется сдавать неоднократно.

Согласно статье 416 НК РФ, налоговиков надо информировать:

  • если меняется показать площади торгового зала;
  • временное прекращение деятельности (если при сезонной торговле работа в эти три месяца не велась).

Согласно этой же статье НК РФ, налоговики должны проинформировать налогоплательщика о постановке на учет в течение пяти дней после подачи документа по форме ТС-1.

Сняться с учета надо с помощью формы ТС-2.

Штрафы

За подачу уведомления не вовремя предусмотрены штрафы.

Если фирма или предприниматель просто опоздала с постановкой на учет (например, подала уведомление через неделю после начала работы), то ФНС может начислить 10 тысяч рублей штрафа.

Если ритейлер, владеющий магазином или ларьком, вообще не стал на учет, а налоговики это заметили, то наказание  будет выше - не менее 40 тысяч (или десять процентов от выручки за период).

Если изменились показатели магазина (например, увеличился торговый зал после реконструкции или магазин переехал), а ритейлер не отправил форму ТС-1 с измененными показателями, то с него возьмут 200 рублей в пользу государства.

Если фирма или ИП умышленно подали уведомление с неправильными сведениями и благодаря этому уменьшили торговый сбор, то их могут привлечь либо по п.3  статьи 120 Кодекса либо по статье 122 (в практике наблюдались оба случая, зависит от решения специалиста).

И 120-я, и 122 статья предусматривают 20% штраф от размера невыплаченного сбора. Плюс придется заплатить еще 40%, если найдутся подтверждения умышленной махинации с выплатами. По 120 статье определена минимальная сумма штрафа (40 тысяч), а 122 статья не содержит минимума.


Фото 1

Что такое торговый сбор

Торговый сбор – это выплата, фиксируемая на объектах, где осуществляется торговля. Априори предполагается, что торговля абсолютно любыми товарами попадает под уплату. Торговый сбор выплачивают физические лица, ИП, которые занимаются предпринимательством, связанным с торговлей в городах федерального значения – столице, Санкт-Петербург, Севастополе.

Обратите внимание: не обязуются вносить платежи предприниматели, работающие по патентной схеме, а также плательщики налогов, выплачивающие единый сельскохозяйственный налог. Априори уплата торгового налога предполагает невозможность использования системы ЕНВД.

Ответы на вопросы

1. Собираемся в 2019 году открыть кафе в ЦАО столицы, с пирожными и выпечкой с витрины. Надо ли платить?

Ответ: Нет, кафе, рестораны не являются плательщиками сбора.

 

2. Где найти перечень должников? Можно ли исключить компанию из списка  неплательщиков, ее включили по ошибке?

Ответ: Этот список можно найти на ресурсе столичного Департамента экономической политики (). Опротестовать “черный список” лучше с помощью специального письма в ведомство. Однако надо успеть отправить протест за 20 дней с момента появления компании в перечне должников.

 

3. Компания имеет оптовый склад-базу с фруктами и овощами. На выезде из склада есть место (примерно 4 квадратных метра), где сидит кассир и происходят расчеты с покупателями. Доступа к товару до покупки клиент не имеет: грузят фрукты ящиками. Надо ли платить торговый сбор?

Ответ: Нет, в Москве ритейлеры, торгующие со склада, освобождены от этой платы.

 

4. Работаем с 15 сентября. Надо ли платить торговый сбор за третий квартал?

Ответ: Да, торговый сбор начисляется за весь квартал, независимо от того, сколько дней торговая точка проработала в нем.

 

5. Я занимаюсь торговлей как ИП на УСН в Подмосковье. Планирую открыть павильон в 40 квадратных метров в Зеленограде. Попаду ли я на торговый сбор?

Ответ: Зеленоград относится к Москве и находится в Зоне 2 для расчета торгового сбора. Так что вам придется выплачивать 21 тысячу рублей раз в три месяца (так как павильон меньше 40 квадратных метров).

 

6. Мы держим зоомагазин в Химках, занимаемся доставкой кормов для животных в Химках и ближайших к городу районах Москвы. Из-за работы в столице к нам не придут из налоговой с претензией, что не перечисляем сбор?

Ответ: Химки - это Подмосковье, город не входит в зоны с обязательными выплатами за торговлю. Развоз с помощью курьеров в столице также им не облагается.

 

7. Я ИП, прописан в столице, оказываю услуги общепита. Собираюсь открыть в Подмосковье несколько булочных. Попадаю ли я на обязательные выплаты?

Ответ: Общепит и подмосковные магазины освобождены от этого платежа.

 

8. Если стоматологическая клиника продает щетки, пасты и зубные нити, обязано ли наше предприятие перечислять торговый сбор?

Ответ: Если стоматология частная, то она обязана это делать, так как на стоматологические услуги льгота не распространяется. Так как платить минимум 21 тысячу рублей за продажу небольшого количества товара невыгодно, придется либо отказаться от сопутствующих товаров, либо установить торговый автомат в холле (они попадают под льготу).

 

9. Распространяется ли действие торгового сбора на площадку для продажи б/у машин на территории Новой Москвы?

Ответ: Да, это обязательный платеж для торговцев автомобилями, несмотря на то, что продажи осуществляются под открытым небом. Отметим, что такая форма реализация относится к работе без торгового зала.

 

10. Работаю в багетной мастерской. Собираюсь открыть свое дело. Как мне зарегистрировать ИП, чтобы избежать этой обязательной платы? Как услуги?

Ответ: Вы можете зарегистрировать ИП как производство рам и изделий из дерева. Также можете добавить в коды реализация товаров собственного производства. По закону ни первое, ни второе не относится к торговой деятельности.

 


Льготы по уплате торгового сбора

^К началу страницы

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения (пункт 3 статьи 410 НК РФ).

Льготы, установленные статьями 2 и 3 Закона города Москвы от № 62.

Порядок расчета и уплаты торгового сбора

Величина торгового сбора зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения. Сумму торгового сбора, подлежащую уплате в бюджет, индивидуальные предприниматели и организации рассчитывают самостоятельно и уплачивают не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Например: срок уплаты торгового сбора за I квартал 2019 года — не позднее 25 апреля 2019 года.

Сумма выплат

Рассматривая данный момент, стоит грамотно разобраться, как рассчитать торговый сбор. Точного ответа о фиксированной сумме в законодательстве пока не имеется, порядок расчета ведется индивидуально, в зависимости от вида деятельности и объекта торговли.

ТС = С (%) * ФХ, где:

  • параметр ТС представлен показателем торгового сбора,
  • показатель С (%) – базовая ставка, определяется индивидуально;
  • элемент ФХ – физическая характеристика (площадь и так далее).

Обратите внимание: расчет ставки торгового сбора производится на 1 кв. м. Максимальный порог показателя для розничных рынков – 550 рублей / м2, в некоторых ситуациях размер ставки может близиться к нулю. Главное условие – не должно быть превышения ставки размера налога «по патенту», который выдается на 3 месяца.

Пример расчета торгового сбора:

  • площадь помещения – 100 квадратов;
  • патент – 30 000 рублей.

По формуле произведем расчеты и получим значение: 30 000 р. / 50 * 100 кв. м. = 60 000 р. Все зависит от размера патента, который, кстати, может быть увеличен властями.

За квартал могут произойти изменения в характеристиках в плане количества, площадей помещений. Тогда величина подсчитывается с начала периода, в котором осуществлены перемены. Плательщик сбора обязуется сообщить о произошедших изменениях в течение 5 дней. Обязательство передачи соответствующего уведомления в ФНС закреплено за юридическим лицом или ИП при условии ликвидации деятельности. Обязательство оплачивать величину в таком случае с плательщика снимается.

Порядок начисления

Периодом обложения торговым сбором является квартал. Сроки уплаты торгового сбора должны осуществляться не позднее 25 числа каждого месяца, который идет за кварталом. Если налоговый орган обнаруживает недостоверные данные, предоставленные плательщиком, или отсутствие сведений, в его обязательства входит направление предпринимателю требования о необходимости уплаты.

Полномочия государственных органов

Выше мы разобрались в том, кто платит торговый сбор, осталось ознакомиться с правомочиями организаций местного самоуправления, получающих сведения об уплате соответствующих сборов. Они выполняют задачи, связанные со сбором средств, в рамках законодательства.

Функции государственных структур заключаются в следующих основных действиях:

  1. Уполномоченный орган контролирует достоверность и полноту информации.
  2. Уполномоченный орган обязуется предоставить плательщику информацию о том, что сведения направлены в налоговую инспекцию, и сделать это в течение 5 рабочих дней с момента направления информации. При необходимости плательщик сбора может обжаловать акты.

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?

— Согласно закону № 62 ОТ «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

Фото 2

Ставки торгового сбора

Ставки торгового сбора установлены статьей 2 Закона города Москвы № 62.

Налогообложение при УСН Узнайте об особенностях и правилах уплаты региональных и местных налогов в рамках курса профессиональной переподготовки Записаться

С 1 июля 2019 года снижен размер торгового сбора для объектов стационарной торговой сети с торговыми залами площадью менее 300 кв. метров. Мера принята депутатами Мосгордумы в целях поддержки малого и среднего бизнеса (Закон города Москвы от № 36).

Так, торговля через объекты стационарной торговой сети с залами до 50 кв. метров теперь облагается по ставке:

• 54 000 руб. за объект в квартал — в районах ЦАО г. Москвы;

• 27 000 руб. за объект в квартал — в районах САО (кроме р-на Молжаниновский), СВАО (кроме р-на Северный), ВАО (кроме р-нов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), ЮВАО (кроме р-на Некрасовка), ЮАО, ЮЗАО (кроме р-нов Северное Бутово и Южное Бутово), ЗАО (кроме р-нов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), СЗАО (кроме р-нов Митино и Куркино) г. Москвы;

• 18 900 руб. за объект в квартал — в районах и поселениях Зеленоградского, Троицкого и Новомосковского АО г. Москвы, а также в районах Молжаниновский, Северный, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский, Некрасовка, Северное Бутово, Южное Бутово, Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково, Митино, Куркино.

Кроме того, понижены ставки для торговых залов от 50 до 150 кв. метров и от 150 до 300 кв. метров. А также введены отдельные ставки для торговли на площадях свыше 300 кв. метров.

Актуальные ставки торгового сбора опубликованы на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы в разделе «Торговый сбор. Ставки торгового сбора на территории города Москвы».

Важно: в случае изменения ставок сбора нормативными правовыми актами муниципальных образований уплата торгового сбора осуществляется плательщиками сбора исходя из размера действующих в соответствующем периоде обложения ставок.

Обязанность плательщиков в уведомлении налогового органа при изменении ставок в данном случае отсутствует.

Где введен торговый сбор в 2019 году

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.

По состоянию на 2019 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.

Вполне возможно, что при неплохих поступлениях в бюджет торговый сбор введут и в других муниципальных образованиях, но для этого местным властям потребуется принять соответствующий закон. По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2019 году, по-прежнему, будет введен только в Москве.

Виды деятельности, не облагаемые торговым сбором

Местные власти имеют право устанавливать виды деятельности, в отношении которых торговый сбор платить не нужно:

Льготные виды деятельности

Согласно закону г. Москвы № 29 от 24 июня 2015 года, от уплаты торгового сбора освободили:

  • розничную торговлю через торговые (вендинговые) автоматы;
  • торговлю на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
  • торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях при условии, что по итогам квартала доход от продажи билетов составит не менее 50%;
  • торговлю на территории агропродовольственного кластера (овощебазы);
  • торговые объекты, расположенные на территории розничных рынков;
  • автономные бюджетные и казенные учреждения;
  • организации федеральной почтовой связи;
  • нестационарные торговые объекты (киоски, палатки, открытые лотки), реализующие печатную продукцию;
  • религиозные организации в отношении торговли в культовых зданиях.

Помимо этого от уплаты торгового сбора освободили объекты бытового обслуживания (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, обуви, часов, ювелирных изделий, ремонт и изготовление металлической галантереи и ключей) при соблюдении следующих условий:

  1. Основным видом деятельности является оказание бытовых услуг, а не торговля.
  2. Площадь объекта не превышает 100 кв. метров, а, непосредственно, торговая площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади.

Например, салону красоты площадью 50 кв. метров не нужно будет платить торговый сбор если под торговлю сопутствующими товарами (шампуни, кремы и т.д.) отведено не более 5 кв. метров.

По мнению представителей ФНС, интернет-магазины также не должны платить торговой сбор, но только при условии, что их деятельность не предполагает непосредственного контакта продавца с покупателем (реализация через курьеров или экспедиторов).

Более того, продажа товаров через интернет-магазин подпадает под описание торговли со склада, а она, как известно, в Москве торговым сбором не облагается.

Обратите внимание, несмотря на то, что вышеперечисленные виды деятельности являются льготными и освобождены от уплаты торгового сбора, подать уведомление (с указанием соответствующей категории льготы) о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора все равно необходимо.

Платят ли торговый сбор ИП на патенте?

Платят ли торговый сбор ИП на патенте?

— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>

Что будет, если не платить торговый сбор

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Частые вопросы и ответы о торговом сборе

Постановка на учет(снятие с учета) в качестве плательщика торгового сбора

^К началу страницы

Постановка на учет, снятие с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика сбора в налоговом органе осуществляются на основании уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (пункт 1 статьи 416 НК РФ).

Постановка на учет производится на основании уведомления в течении 5 дней после его получения налоговым органом. В течение 5 дней с даты постановки на учет плательщику сбора направляется соответствующее свидетельство (пункт 3 статьи 416 НК РФ).

В случае прекращения осуществления предпринимательской деятельности с использованием объекта осуществления торговли плательщик сбора представляет в налоговый орган соответствующее уведомление.

УСН и торговая выплата

Рассматривая вопрос о том, что такое торговый сбор, и кто его должен платить, можно отметить, в первую очередь, ИП и организации, работающие по УСН. Получается, что к суммам, на которые сокращен налог, можно прибавить величины, на которые уменьшен торговый налог, уплаченный в отчетном периоде. Но важно, чтобы было соблюдено основное условие: зачисление единого налога произошло в бюджет соответствующего города. При наличии у фирмы или ИП нескольких видов деятельности сумма может уменьшаться только на сумму налога, уплачиваемого с розничной торговли, поэтому учет доходов в рознице осуществляется в отдельном порядке.

Обратите внимание: упрощенцы могут рассчитывать на снижение величины авансов по УСН на сумму, которую занимает торговый сбор. Если величина налога превысит величину торгового сбора, то компания не понесет особых потерь. Если же размер налога ниже суммы сбора, то произойдет весомое увеличение нагрузки по налогам.

В случае с УСН на сумму уплаченного сбора уменьшают величину единого налога

Торговый сбор - это какой налог?

Не все отечественные ритейлеры знают о торговом сборе. Эта выплата затрагивает лишь торговцев, работающих в трех городах - Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе (отдельных субъектах федерации).

На Северную столицу и крымский портовый город эта обязанность пока не распространяется. Со второго полугодия 2015 года торговым сбором озабочены лишь ритейлеры Москвы. Это обязательная выплата, которую необходимо каждый квартал перечислять за то, что держишь магазин или киоск в Москве.

Депутаты и федеральные чиновники, принимая 382-ФЗ с поправками в Налоговый кодекс и вводя главу 33, успокаивали протестующих, не называя эту плату “налогом”. Например, вице-премьер Аркадий Дворкович рассказывал, что раз “торговый сбор - это не налог”, то можно учесть его как затраты, рассчитывая другие налоги. Однако фактически не весь бизнес может это сделать. Ниже, в отдельной главе, объясним нюансы.

На рисунке показаны основные данные, касающаяся выплат.


Фото 3

Оплата торгового сбора в 2019 году

Торговый сбор нужно платить ежеквартально в срок до 25 числа первого месяца, следующего квартала. В первый раз его нужно было заплатить до 26 октября 2015 года (перенос с воскресенья).

КБК для перечисления торгового сбора в г. Москве

  • 182 1 05 05010 02 1000 110 – торговый сбор;
  • 182 1 05 05010 02 2100 110 – пени по торговому сбору;
  • 182 1 05 05010 02 3000 110 – штрафы по торговому сбору.

Кто должен платить торговый сбор

Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

  • торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • организацией розничных рынков;
  • торговлей товарами со склада.

Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>

Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.

Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2019 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.

Кто не платит торговый сбор?

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:

  • парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.

Услуги общепита, в том числе продажа покупной продукции, если она является составной частью этих услуг, не признаются торговой деятельностью (письмо Минфина № 03-11-11/40960 от 5 июня 2019). Поэтому организации общепита платить торговый сбор не должны.

Плательщики, объект и период обложения

В соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и Законом города Москвы от № 62 «О торговом сборе», с 2015 года на территории Москвы введен торговый сбор.

Сбор обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную, мелкооптовую и оптовую куплю-продажу товаров при использовании объектов стационарных и нестационарных торговых сетей, а также товарных складов (п. 1 ст. 411 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, от уплаты сбора освобождены (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Объект обложения торговым сбором — это использование объекта движимого или недвижимого имущества для предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен сбор хотя бы один раз в течение квартала. Периодом обложения сбором признается квартал (ст. 414 НК РФ).

Что облагается торговым сбором

В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

  • Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
  • Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
  • Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
  • Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://www.business.ru/article/1266-torgovyy-sbor-v-2018-godu-kkk
  • https://school.kontur.ru/publications/375
  • https://www.malyi-biznes.ru/torgoviy-sbor/
  • https://www.moysklad.ru/poleznoe/torgovyj-sbor/komu-platit-i-kak-rasschityvat-torgovyj-sbor-v-moskve/
  • https://vashbiznesplan.ru/bukhgalteriya/chto-takoe-torgovyj-sbor.html
  • https://www.nalog.ru/rn77/taxation/shopcoll/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий